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基层审计机关如何有效防范审计风险经验交流

2019-01-17 23:19:15 来源网站 百味书屋

基层审计机关如何有效防范审计风险经验交流

随着审计全覆盖的深入推进审计领域愈加广泛对审计机关人员素质工作效率审计质量等方面有了更严苛的要求基层审计机关作为一线的审计执法门户面对基层审计人员水?#35762;?#24046;不齐的现状更需要按照习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上提出的“以审计精神立身?#28304;?#26032;规范立业以自身建设立信”的要求进一?#25945;?#39640;审计质量防范化解审计风险有效发挥审计监督职能

一全面排查紧盯“五种权力”

行政风险来源于行政权力作为审计部门只有将行政权力关进“笼子”规范运?#26657;?#25165;能有效降低行政风险在?#36136;?#23457;计过程?#26657;?#25105;们始终紧盯如下“五种权力”

(一)项目计划存在“审不审”的权力审计法赋予审计机关?#33539;?#24180;度审计工作重点编制年度审计项目计划的权力审计机关在制定年度审计项目计划时除安排本级人民政府和上级审计机关下达的审计任务外各级审计机关都有自定审计项目的权力而且存在较大的自由裁量空间在安排审计项目时哪些单位安排审计哪些单位?#35805;?#25490;审计没有统一的要求存在“审不审”的权力寻租风险

(二)项目现场实施存在力度“深不深”的权力现场审计是否查深查透是影响审计质量的一个关键因素国家审计准则虽然对现场审计提出了操作规范但在如何?#33539;?#23457;计重点和判断可能存在舞弊问题要凭审计人员根据?#23548;是?#20917;作出决定审计人员是否严格执行审计实施方?#35206;?#21462;有效审计方法进行查证初步发现问题后是否进一?#35762;?#23454;涉及需要改变审计目标审计重点和重要审计事项时能否主动提出变更审计实施方案的很大程度上依赖审计人员的主观行为存在“深不深”的权力寻租风险

(三)审计结果存在问题“报不报”的权力项目实施结后一般由审计人员向审计组提交审计工作底稿反映审计发现的问题部门负责人听取审计发现的审计问题汇报由审计组长或主审起草审计小组报告这里涉及三个?#26041;?#23384;在权力寻租风险一是审计人员提交的审计工作底稿是否避重就轻隐匿一些审计发现的问题;二是审计组提交的审计报告是否实事求是如实反映审计工作底稿记录的内容;三是经部门负责人修改过的审计报告是否客观公正评价是否文过饰非

(四)审计问题处理存在“妥不妥”的权力对违反国家规定的财政收支财务收支行为依法应当给予处理处罚的在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理处罚的意见这里存在两个方面的风险一是应该给予处理处罚的问题是否下达审计决定进行了处理处罚;二是由于财经法规对审计问题的定性处理处罚存在可轻可重弹性下达的审计决定在处理处罚的?#23454;?#24615;方面就存在处理处罚上具有选择余地存在处理处罚轻重的主观选择

(五)涉嫌犯罪嫌点线索存在“交不交”的权力对被审计单位违纪违规行为审计机关有权对直接负责的主管人员?#25512;?#20182;直接责任人员移送相关部门给予行政和党纪处分;对被审计单位的有关人员涉嫌犯罪的依法出具移送处理书移交纪委或司法部门追究刑事责任由于审计手段的局限性对在审计过程中发现的一些嫌点线索短时间内难以厘清对相关责任人是否需要追究党政纪和法律责任判断不准确但审计人员审计组长或审计业务部门主观上可决定是否移交存在涉嫌犯罪嫌点线索“移不移””的权力寻租风险

二强化监管严控“四个?#26041;?rdquo;

由于业务部门存在现场实施力度“深不深”审计结果“报不报”审计处理“妥不妥”嫌点线索“交不交”的权力决定了业务部门的审计人员存在主观不作为的可能为此我们着重控制好以下几个关键?#26041;ڣ?#24182;明确具体控制内容和方法

(一)科学编制审计实施方案审计实施方案是一个审计项目实施的龙?#32602;?#26159;审计项目质量优劣的基础是防范审计风险和廉政风险的最前沿工作因此应首先做好对审计实施方案的控制此?#26041;?#25511;制的责任人应该是项目组长或主审部门分管负责人审计机关审理机构的审理人员具体来说实施方案控制的主要内容包括一是审计目标是否明确具体;二是审计内容是否全面重点是否突出三是审计方法和人员分工是否恰当

(二)实时监控审计现场实施审计现场实施的主要工作就是通过收集审计证据反映审计查证问题控制好审计证据的收集过程和审计证据反映的内容就可以控制好审计现场的实施因此审计现场控制的关键在于控制好审计证据的收集过程和反映内容此?#26041;?#25511;制的责任人应该是审计参审人员项目组长或主审部门分管负责人现场实施?#26041;?#26368;为重要的就是审计取证具体来说审计取证控制的具体措施一是检查审计实施方案是否执行到位;二是实施现场建立审计人员之间互相检查校对的习惯;三是审计组内部要建立起严格的复核制度;四是建立部门负责人审核制度

(三)严格审核审计报告审计报告是反映一个审计项目的审计结果材料是审计现场工作的基本结束审计发现能否得到全面反映能否站在更高的层次对问题进行归纳整理恰当反映取决于审计报告是否内容完整?#29575;?#28165;楚结论正确用词恰当格式规范等具体来说审计报告控制的具体措施一是建立召开审计结果讨论会制度;二是严格执行审核审理制度;重点是由审计组长和审计组所在部门负责人对审计报告进行审核;三是充分论证严格把关对重要审计项目一定要通过审计业务会议进行审议

(四)依法落实审计处理处罚审计处理处罚是审计权力运行的重要?#26041;ڣ?#26159;业务部门行使审计自由裁量权的最直接体现是审计工作发挥作用的最终体现一是由主审复核各审计人员的反映审计查证问题的审计工作记?#36857;?#37325;点复核查证的问题在工作记录是否提出了具体的处理处罚或移送意见等;二是由部门负责人对具体问题的定性处理处罚或移送进行审核审核出具的审计决定书和审计移送处理书的完整性等;三是审理部门应根据审计机关审计有关制度的规定尤其对审计报告中反映的审计查证问题未出具两书的情况提出具体的审理意见;四是对重大问题的处理处罚移交或不出两书进行处理处罚或移交的情况;五是对审计建议的采纳情况和两书的执行情况由审计组长或主审追踪结果部门负责人监督落实审计机关的?#35762;?#37096;门进行追踪回访

三标本兼治推进“三项?#30001;?rdquo;

在探索廉政风险防控手段上要注重标本兼治综合运用多?#32844;?#27861;进行防控筑牢审计干部“不想腐”“不愿腐”“不敢腐”的思想意识

(一)由制度防控向文化干预?#30001;?#39318;先将制度防腐作为廉政风险防控的基础措施先后新建和修订了包括计划管理质量控制结果运用机关管理等在内的23项制度建立起了全过程监控制度体系在此基础上向更高层次的文化干预?#30001;e?#21152;强了廉政文化建设确立了28字机关精神(铁面无私公正执审崇尚实干严谨细致务实求真团结和?#22330;?#24320;拓奋进)其中将“铁面无私公正执审”的廉政精神作为首要内容投资建设了“廉政书屋”完善了廉政教育的网络?#25945;?#32452;织开展了廉政文化进家庭编发廉政短信观看廉政主题巡展讲廉政党课看警示电教片等为主要内容的廉政文化系列活动使大家在潜移默化中受到教育提高了遵守廉政规定的自觉性

(二)由内部控制向外?#32771;?#30563;?#30001;?#22312;全面加强自身建设抓好内部管理的基础上探索向外?#32771;?#30563;?#30001;?#19968;是通过主动公开审计情况接受监督每年将行风政风建设情况向社会公开接受社会的监督?#25512;?#35758;;年底将全年审计职能履行情况“向市民报告听市民意见请市民评议”征集社会对审计工作的意见建议;通过政府网站地方报刊等?#25945;?#23450;期公开审计结果现在除涉及国家秘密和商?#24471;?#23494;的审计结果做到全部向社会公开二是通过主动与社会互动交流接受监督局主要领导定期通过广播电视网站的“行风在线”“民生在线”“网络在线”问政节目就廉政建设和审计工作与社会公众进行对话交流接受监督三是通过主动邀请专门人员接受监督先后从人大代表政协委员和党政机关中?#30422;?2名同志担任行风监督员适时向他们通报情况征求意见四是通过信访举报接受监督加强了信访举报的查处力度对举报审计人员有违反规定问题的一经查实严肃处理从而使审计干部对廉政问题始终保持警?#26144;?#40483;

(三)由传统监督向科技防控?#30001;?#20381;托?#25191;?#20449;息?#38469;?#23545;权力运行进行?#35789;薄?#20840;程跟踪监控有效弥补了传统手段的不足提升了廉政风险防控的实效工作?#26657;?#21046;定关于运用?#25191;?#31185;?#38469;?#27573;预防腐败工作责任分解的实施意见?#32602;?#36890;过责任分解确保科技防腐工作的深入推进一是实施审计项目网上跟踪监控要求审计组将审计工作底稿等资料及时上传到审计管理?#20302;?#19987;网上局领导随时进行检查指导复核人员及时进行复核发现问题及时解决处理确保审计过程公开公正塞堵容易发生不廉洁问题的薄弱?#26041;ڡ?#20108;是探索联网审计在审计实施中探索对社保地税财政联网审计?#20302;常?#24182;在近几年的审计项目中进行运用减少了与被审计单位和人员的接触机会促进了审计廉政三是采用施工现场视?#23548;?#25511;?#20302;场?#22312;政府投资建设项目审计?#26657;?#21019;新采用了施工现场视?#23548;?#25511;?#20302;常?#23454;现对施工现场全方位全天候视?#23548;?#25511;对建设主管部门的有关信息?#35797;?#20849;享从而更加有效地确保审计质量避免私下擅自处理审计事项问题

总之廉政风险防控机制建设作为一项管理制度需要我们结合新?#38382;ơ?#26032;任务不断总结经验及时改进完善相关措施切实增?#33499;?#25919;风险防控管理的实效在加?#33499;?#25919;建设预防行业腐败中发挥积极作用


基层审计机关如何有效防范审计风险经验交流出自百味书屋
链接地?#32602;http://www.iktif.live/news/187355.html
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